Een auto kopen of leasen als ondernemer? Dan komt al snel de vraag: zet je de auto op de zaak of houd je hem privé? Beide opties hebben fiscale voor- en nadelen. Wat uiteindelijk het voordeligst is, hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie.
Denk bijvoorbeeld aan de waarde van de auto, het aantal zakelijke en privékilometers, de autokosten en jouw ondernemingsvorm. Bovendien veranderen er vanaf 2027 enkele belangrijke fiscale regels. Reden genoeg om de verschillende mogelijkheden goed naast elkaar te zetten.
Zakelijk of privé: geen eenvoudige rekensom
Er is geen standaardantwoord op de vraag of een zakelijke of privéauto voordeliger is. Voor een goede vergelijking spelen onder andere de volgende zaken mee:
- de aanschafprijs en afschrijving;
- onderhouds-, brandstof- of laadkosten;
- verzekering en motorrijtuigenbelasting;
- eventuele financieringskosten;
- het aantal zakelijke en privékilometers;
- de CO₂-uitstoot van de auto;
- de btw-gevolgen;
- een eventuele bijtelling;
- en vanaf 2027 mogelijk de pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s.
Ook jouw ondernemingsvorm en belastingtarief zijn van invloed. Voor een dga met een bv gelden bijvoorbeeld deels andere regels dan voor een ondernemer met een eenmanszaak of vof.
De auto op de zaak
Reken je de auto tot het ondernemingsvermogen? Dan worden de aanschaf en de overige autokosten in principe door de onderneming betaald.
Kosten voor bijvoorbeeld onderhoud, brandstof of elektriciteit, verzekering, parkeren en wassen kunnen doorgaans ten laste van de winst worden gebracht. Daarnaast kun je jaarlijks afschrijven op de auto.
Voor sommige milieuvriendelijke auto’s kan in 2026 bovendien de milieu-investeringsaftrek (MIA) gelden. Dit betreft onder andere specifieke waterstof- en zonnecelpersonenauto’s.
Gebruik je de zakelijke auto ook privé? Dan krijg je in veel gevallen wel te maken met bijtelling.
Bijtelling in 2026
Rijd je met een auto van de zaak jaarlijks meer dan 500 kilometer privé? Dan moet je in principe een bedrag bij jouw inkomen optellen.
Voor auto’s die in 2026 voor het eerst op kenteken worden gezet gelden in hoofdlijnen de volgende percentages:
| Auto | Bijtelling 2026 |
|---|---|
| Volledig elektrisch | 18% tot € 30.000 cataloguswaarde, daarboven 22% |
| Waterstof of zonnecel | 18% over de volledige cataloguswaarde |
| Auto met CO₂-uitstoot | 22% |
Een vastgesteld bijtellingspercentage blijft in beginsel 60 maanden van toepassing.
Kun je aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt? Dan kan de bijtelling achterwege blijven.
Goed om te weten: woon-werkverkeer wordt voor de inkomstenbelasting als zakelijk gezien. Voor de btw gelden hiervoor andere regels.
Hoe zit het met een youngtimer?
Voor oudere auto’s geldt een afwijkende regeling. In 2026 kan de youngtimerregeling worden toegepast op auto’s van 16 jaar en ouder. De bijtelling bedraagt dan 35% van de waarde van de auto in het economisch verkeer, in plaats van een percentage van de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Vanaf 2027 wordt de leeftijdsgrens voor deze regeling verhoogd naar 25 jaar.
Rijd je momenteel in een youngtimer of overweeg je er een aan te schaffen? Dan kan deze verandering flinke gevolgen hebben voor jouw fiscale voordeel.
Vanaf 2027: pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s
Vanaf 2027 wordt het voor werkgevers fiscaal minder aantrekkelijk om een fossiele personenauto ter beschikking te stellen.
Stelt een werkgever vanaf 1 januari 2027 een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking aan een werknemer die deze auto ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt? Dan kan een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar gelden.
Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 komt dat neer op € 4.800 per jaar.
Deze regeling kan ook gelden voor een dga die vanuit zijn of haar eigen bv in een fossiele auto van de zaak rijdt.
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt de pseudo-eindheffing niet voor hun eigen zakelijke auto. Zij kunnen er wel mee te maken krijgen wanneer zij auto’s aan werknemers ter beschikking stellen.
Voor auto’s die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsregeling.
De nieuwe regels maken het dus extra belangrijk om bij de aanschaf van een zakelijke auto niet alleen naar de kosten van vandaag te kijken, maar ook naar de fiscale gevolgen vanaf 2027.
De auto privé houden
Je kunt er natuurlijk ook voor kiezen de auto privé aan te schaffen en deze te gebruiken voor zakelijke ritten.
Een belangrijk voordeel daarvan is dat je geen bijtelling krijgt. De auto blijft daarnaast jouw privébezit. Een eventuele winst bij verkoop is in beginsel niet belast.
Voor zakelijke kilometers mag in 2026 € 0,25 per kilometer worden vergoed. Heb je een bv, dan kan de bv deze vergoeding belastingvrij aan jou betalen. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan mag je € 0,25 per zakelijke kilometer ten laste van de winst brengen.
Daar staat tegenover dat je de aanschaf en alle overige autokosten zelf betaalt. Kosten zoals afschrijving, onderhoud, verzekering en brandstof kun je dan niet afzonderlijk van de ondernemingswinst aftrekken.
Afhankelijk van jouw situatie kan wel een deel van de btw op gebruik en onderhoud aftrekbaar zijn.
Wanneer is privé rijden vaak voordeliger?
Hoewel iedere situatie anders is, zijn er enkele globale vuistregels.
Een privéauto kan relatief aantrekkelijk zijn wanneer je:
- veel zakelijke kilometers rijdt;
- een auto hebt met een relatief lage afschrijving;
- relatief lage jaarlijkse autokosten hebt;
- bij zakelijk rijden met een hoge bijtelling te maken zou krijgen.
Een zakelijke auto kan juist interessanter zijn wanneer de werkelijke autokosten hoog zijn of wanneer je maar weinig privékilometers rijdt.
Dit blijven echter vuistregels. Zeker bij een elektrische auto, een duurdere auto of een bv kan de werkelijke berekening anders uitpakken.
Een eenmaal gemaakte keuze verander je niet altijd zomaar
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kun je een auto die eenmaal tot het ondernemingsvermogen behoort in principe niet zomaar naar privé overbrengen. Daarvoor moet doorgaans sprake zijn van een bijzondere omstandigheid.
Bij een bv is dat anders. De bv kan de auto aan jou als dga verkopen, waarna je de auto privé houdt en zakelijke kilometers kunt declareren.
Daarbij kunnen wel fiscale gevolgen spelen. Het is daarom verstandig om niet alleen naar het voordeel op korte termijn te kijken, maar ook rekening te houden met jouw plannen voor de komende jaren.
Welke keuze past bij jouw situatie?
Zakelijk of privé rijden kan financieel een flink verschil maken. De juiste keuze hangt onder andere af van jouw ondernemingsvorm, het aantal kilometers, de waarde en leeftijd van de auto, de bijtelling en de fiscale veranderingen vanaf 2027.
Overweeg je een nieuwe auto aan te schaffen of te leasen? Laat vooraf beide scenario’s doorrekenen. Zo krijg je inzicht in de daadwerkelijke kosten en voorkom je dat een ogenschijnlijk voordelige keuze uiteindelijk minder gunstig uitpakt.
De adviseurs van ZMGroep helpen je graag om de fiscale en financiële gevolgen inzichtelijk te maken. Samen bekijken we welke keuze het beste past bij jouw onderneming en situatie. Neem gerust contact met ons op.
