De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap blijft ook in 2026 een belangrijk aandachtspunt voor dga’s. Heb je geld geleend van je eigen BV? Dan kan dit leiden tot belastingheffing als je schuld te hoog is.
De hoofdregel is duidelijk: heb je op 31 december 2026 meer dan €500.000 geleend van je BV (of BV’s), dan betaal je belasting over het meerdere in box 2. Dit wordt gezien als een fictieve dividenduitkering.
Meer dan alleen jouw lening
In de praktijk wordt de regeling vaak onderschat. Dat komt doordat er breder wordt gekeken dan alleen jouw eigen schuld.
Zo tellen ook mee:
- schulden van je fiscale partner
- schulden bij meerdere BV’s (alles wordt opgeteld)
- in sommige gevallen schulden van familieleden
- indirecte leningen, bijvoorbeeld via borgstellingen
Juist deze punten zorgen er vaak voor dat ondernemers ongemerkt boven de grens uitkomen.
Uitzondering voor de eigen woning
Een lening voor je eigen woning telt meestal niet mee voor de €500.000-grens. Hiervoor gelden wel voorwaarden:
- de lening moet voldoen aan de regels voor hypotheekrenteaftrek
- er moet (in de meeste gevallen) een hypotheekrecht zijn gevestigd
Als hier niet aan wordt voldaan, telt de lening alsnog mee. Dit gaat in de praktijk regelmatig mis.
Wat betekent dit financieel?
Over het bedrag boven €500.000 betaal je belasting in box 2:
- 24,5% over de eerste schijf
- 31% over het meerdere
Belangrijk om te beseffen: de schuld blijft bestaan. Je betaalt dus belasting zonder dat je daadwerkelijk geld ontvangt.
2026 is hét moment om te handelen
De peildatum is 31 december 2026. Tot die tijd kun je nog actie ondernemen.
Denk bijvoorbeeld aan:
- (gedeeltelijk) aflossen van de schuld
- dividend uitkeren en daarmee aflossen
- herstructureren van leningen
Welke keuze verstandig is, hangt volledig af van je situatie.
Voorkom verrassingen
In de praktijk zien wij dat ondernemers vaak:
- geen volledig overzicht hebben van hun totale schuldpositie
- uitzonderingen verkeerd toepassen
- te laat actie ondernemen
Dat kan leiden tot een onnodige belastingaanslag.
Hoe kan ZMGroep helpen?
ZMGroep helpt je om tijdig inzicht te krijgen en de juiste keuzes te maken. Zo voorkom je verrassingen en houd je grip op je financiële situatie.
