Het einde van het jaar is hét moment om je financiële en fiscale positie onder de loep te nemen. Voor ondernemers, dga’s, werkgevers en particulieren zijn er diverse aandachtspunten die nog in 2026 actie vereisen of juist vragen om een bewuste afweging richting 2027. Wij zetten de belangrijkste eindejaar tips voor je op een rij.
Dividend uitkeren: nu doen of wachten tot 2027?
Voor veel dga’s is de vraag actueel of het verstandig is om nog in 2026 dividend uit te keren. Een eenduidig antwoord is er niet, omdat dit sterk afhankelijk is van je persoonlijke situatie.
In 2026 geldt in box 2 een tarief van 24,5% over de eerste € 68.843 aan dividendinkomen. Heb je een fiscale partner, dan kan dit oplopen tot € 137.686. Over het meerdere betaal je 31%.
Het kabinet heeft aangekondigd het hoge box 2-tarief mogelijk vanaf 2027 te verlagen naar 29,2%. Daardoor kan het aantrekkelijk zijn om dividend boven de eerste schijf uit te stellen naar 2027. Tegelijkertijd spelen factoren mee zoals de invloed op heffingskortingen, ouderenkorting en de belastingheffing in box 3.
Ook wanneer dividend nodig is om schulden aan de eigen bv af te lossen en onder de grens voor excessief lenen te blijven, kan uitkering in 2026 noodzakelijk zijn.
Ons advies
Laat altijd berekenen wat de gevolgen zijn voor jouw situatie. Een dividenduitkering kan op papier aantrekkelijk lijken, maar door effecten op heffingskortingen of box 3 anders uitpakken dan verwacht.
Houd rekening met strengere regels voor excessief lenen
Leen je als dga geld van je eigen bv? Dan is het goed om vooruit te kijken. Het kabinet wil de huidige grens van € 500.000 voor excessief lenen stapsgewijs verlagen naar € 100.000.
De voorgestelde verlaging start in 2027 en verloopt in jaarlijkse stappen van € 80.000. Eind 2031 zou de nieuwe grens van € 100.000 bereikt zijn.
Hoewel deze plannen nog moeten worden goedgekeurd, is het verstandig hier nu al rekening mee te houden bij je dividend- en financieringsplanning.
Let op: eigenwoningschulden blijven buiten beschouwing, mits wordt voldaan aan de geldende voorwaarden.
Nieuwe werkgeversheffing op fossiele auto’s vanaf 2027
Werkgevers krijgen vanaf 2027 te maken met een nieuwe pseudo-eindheffing van 12% voor auto’s van de zaak die CO₂ uitstoten. De heffing wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto en komt volledig voor rekening van de werkgever.
Wil je deze heffing voorkomen? Dan zijn er twee belangrijke mogelijkheden:
- Zorg dat de auto uiterlijk op 31 december 2026 al aan een werknemer ter beschikking is gesteld. Voor deze auto’s geldt een overgangsregeling tot en met 2030.
- Kies voor volledig elektrische auto’s of waterstofauto’s. Deze vallen niet onder de nieuwe heffing.
Bestelwagens, vrachtwagens en andere voertuigen die geen personenauto zijn, vallen buiten deze regeling.
Denk na over de keuze voor een elektrische auto of youngtimer
Overweeg je een nieuwe elektrische auto van de zaak? Dan kan het voordeel opleveren om nog in 2026 te handelen.
Voor volledig elektrische auto’s geldt in 2026 een bijtelling van 18% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Vanaf 2027 stijgt dit percentage naar 20%. De vastgestelde bijtelling blijft vervolgens 60 maanden gelden.
Ook voor ondernemers die rijden in een youngtimer kunnen wijzigingen gevolgen hebben. De huidige regeling wordt naar verwachting aangescherpt, waardoor minder auto’s in aanmerking komen voor de gunstige bijtelling op basis van de dagwaarde.
Rijd je een youngtimer vanuit een eenmanszaak of andere IB-onderneming? Dan kan het interessant zijn om te onderzoeken of overheveling naar privé voordeel oplevert.
Benut de vrije ruimte van de WKR
Heb je als werkgever nog vrije ruimte over binnen de werkkostenregeling (WKR)? Dan is dit hét moment om die te benutten.
In 2026 bedraagt de vrije ruimte:
- 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom;
- 1,18% over het meerdere.
Niet gebruikte vrije ruimte vervalt aan het einde van het jaar en kan niet worden meegenomen naar 2027.
Vanaf 2027 wordt de vrije ruimte over de eerste € 400.000 iets verhoogd naar 2,16%.
Let op: personeelskorting verdwijnt
De gerichte vrijstelling voor personeelskorting op branche-eigen producten vervalt vanaf 2027. Werkgevers kunnen daarom alleen in 2026 nog gebruikmaken van deze regeling, waarbij een korting of vergoeding mogelijk is tot maximaal € 500 per medewerker per jaar.
Welke acties zijn voor jou relevant?
De fiscale plannen voor 2027 bieden kansen, maar vragen ook om tijdige voorbereiding. Of het nu gaat om dividenduitkeringen, leningen bij de eigen bv, mobiliteit of de werkkostenregeling: de juiste keuze hangt af van jouw persoonlijke of zakelijke situatie.
Wil je weten wat voor jou het meest voordelig is? Neem dan contact op met je vaste adviseur bij ZMGroep. Wij denken graag met je mee en helpen je om goed voorbereid het nieuwe jaar in te gaan.
